Literaturauswertung EStG/KStG (Stand: 31.3.2025)

Zusammenfassung

Informieren Sie sich anhand dieses Beitrags über das Spektrum der wichtigen Literaturstimmen zum EStG und KStG. Finden Sie Fakten und Tipps und lesen Sie, was Substanz hat – konzentriert und strukturiert.

Monatlich werden alle wesentlichen Fachzeitschriftenbeiträge durch einen Steuerexperten gelesen und ausgewertet. So sparen Sie wertvolle Zeit und sind topp informiert. Die im jeweiligen Monat neu aufgenommenen Beiträge und die entsprechenden Literaturauswertungen erfolgen im Fettdruck, so dass ein kontinuierliches Mitlesen möglich ist. Gegliedert sind die Literaturauswertungen nach Steuerarten grundsätzlich auch nach Paragraphen.

1 Ausgewertete Beiträge

1.1 Ausgewertete Beiträge 2025

• Gawenko, Die ertragsteuerliche Behandlung von Crypto Futures im Privatvermögen, DStR 2025, 801;
• Von Below, Neue Entwicklungen in der Körperschaftsteuerpflicht von Betrieben gewerblicher Art – Zugleich Besprechung von BFH v. 29.8.2024 – V R 43/21, FR 2025, 302;
• Werling/Breitkreuz, Verfahrenswahl nach ImmoWertV für die steuerliche Aufteilung von Anschaffungskosten für bebaute Grundstücke, FR 2025, 293;
• Textor, Rückstellungen für nicht hinterzogene Steuern und Beratungskosten wegen zukünftiger Betriebsprüfungen, DStR 2025, 885;
• Barzen/Wedekind/Hübert, Die Kapitalrücklage einer Stiftung als steuerrechtliches Gestaltungsinstrument, DStR 2025, 889;
• Ebert/Becker, Der Begünstigungsausschluss von Alleinerziehenden und unverheirateten Eltern vom Ehegattensplitting – Rechtliche Grundlagen, soziale Realität und Widersprüche der Erwerbs- und Verbrauchsgemeinschaft, DStR 2025, 737;
• Schumann, Abschreibungen auf Wohnimmobilien (§ 7 Abs. 5a EStG und § 7b EStG) – Prolongation der Sonderabschreibung und Zusammenspiel mit degressiver Gebäudeabschreibung, EStB 2025, 133;
• Brunckhorst, Trinkgeld: Steuerbefreiung beim bargeldlosen Bezahlen per Karte?, EStB 2025, 56;
• Apitz, GmbH-Beteiligungsverluste bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG – Zeitpunkt der Verlustgeltendmachung nicht versäumen, GmbH-StB 2025, 110;
• Toussaint/Ettinger, Steuerliche Behandlung variabler Kaufpreisteile ("Earn Out"/"Besserungsschein"), EStB 2025, 24.
• Stein, Nießbrauch am Gewerbebetrieb und bei Betriebsaufspaltungen in der jüngeren Rechtsprechung – Konsequenzen und Gestaltungen, DStR 2025, 503;
• Broemel/Liedgens, Die neue Körperschaftsklausel des § 6 Abs. 5 S. 7 EStG idF des JStG 2024: Praktische Auswirkungen für Umstrukturierungen, DStR 2025, 177;
• Kollruss, Einordnung von Bezügen aus Stiftungen als Schachteldividende nach § 8b Abs. 1 und 4 KStG, DStR 2025, 188;
• Werner, Die Besteuerung laufender Zuwendungen einer Familienstiftung an ihre Destinatäre – Zugleich Anmerkung zu BFH v. 1.10.2024 – VIII R 25/21, DStR 2025, 621;
• Haselwander, § 3a EStG als unzulässige staatliche Beihilfe? Das Merkmal des selektiven wirtschaftlichen Vorteils als Stolperstein, DStR 2025, 680;
• Carlé, Vorweggenommene Werbungskosten bei Nießbrauchgestaltungen, KÖSDI 2025, 24194;
• Morawitz, Die Option zum Teileinkünfteverfahren nach § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG – Aktuelle Rechtsprechung, ökonomische Analyse und Ausblick, DStR 2025, 65;
• Wiederspan/Mohr, Gleichzeitiger Bezug von Versorgungsbezügen und Geschäftsführergehalt bei Voll- und Teilzeitbeschäftigung unter Bezugnahme des BMF-Schreibens v. 30.8.2024, DStR 2025, 440;
• Seifert, Aktuelles zum Grundfreibetrag gem. § 32a Abs. 1 EStG und zum Unterhaltsaufwand nach § 33a EStG – Neuregelungen schaffen mehr neue Probleme als Lösungen, NWB 2025, 20;
• Broemel/Westermann, Steuerliche Anerkennung inkongruenter Gewinnausschüttungen bei Aktiengesellschaften – Zugleich Anmerkung zum BMF-Schreiben v. 4.9.2024, DStR 2025, 17;
• Müller/Zenz, Folgen einer gewerblichen (Ent-)Prägung - Vorteile und Risiken, GmbH-StB 2025, 50;
• Apitz, Tantiemen beim beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer – Problemfelder: Zufluss, Fälligkeit, fehlende Auszahlung, Verzicht, GmbH-StB 2025, 55;
• Weber, eBay-Geschäfte aus steuerrechtlicher Sicht – Darstellung praxisrelevanter Abgrenzungsfragen, NWB 2025, 383;
• Wangler/Wagner, Ertragsteuerliche Behandlung von Photovoltaikanlagen im Betriebsvermögen von Kapitalgesellschaften – Überlegungen zur Umsetzung in der Praxis, NWB 2025, 520.

1.2 Ausgewertete Beiträge 2024

• Wölbert/Wangler, Verlustabzug nach § 8c und § 8d KStG und sich daraus ergebende Gestaltungsoptionen – Teil 1: Grundsätzliches Regelwerk des § 8c KStG, NWB 2024, 3196;
• Wölbert/Wangler, Verlustabzug nach § 8c und § 8d KStG und sich daraus ergebende Gestaltungsoptionen – Teil 2: Konzern-, Stille-Reserven- und Sanierungsklausel gem. § 8c KStG, NWB 2024, 3258;
• Wölbert/Wangler, Verlustabzug nach § 8c und § 8d KStG und sich daraus ergebende Gestaltungsoptionen – Teil 3: Fortführungsgebundener Verlustvortrag nach § 8d KStG, NWB 2024, 3516;
• Wölbert/Wangler, Verlustabzug nach § 8c und § 8d KStG und sich daraus ergebende Gestaltungsoptionen – Teil 4: Ausgewählte Gestaltungsoptionen, NWB 2024, 3196;
• Wenke, Steuerermäßigung nach § 35a EStG bei freiwilliger Vorauszahlung möglich? – Urteil des FG Düsseldorf v. 18.7.2024 – 14 K 1966/23 E zu noch nicht ausgeführten Handwerkerleistungen, NWB 2024, 2754;